作者：

于万里

导师：

伏红勇

导师单位：

商学院（监察审计学院）

学位：

硕士

语种：

中文

关键词：

大数据技术;政策跟踪审计;职业技能提升

摘要：

我国经济处于新常态发展中，国家用“看得见的手”制定出一系列重大政策来调控经济平稳发展。为了确保政策落实的效果与质量，2014年起，政府审计工作的中心已经逐步转向政策跟踪审计。回顾2014年以来，重大政策贯彻落实情况跟踪审计一年作为一个审计周期，每个周期划分为4个工作阶段，政策跟踪审计已成为政府审计工作的常态。一项政策从制定到实施涉及跨年度、跨部门、跨领域、跨区域等问题，数据信息的规模、类型随着时间的变化而增加，数据关系越来越复杂，不仅涉及结构化数据，还涉及非结构化数据，因此，传统审计技术方法已经不满足当前政策跟踪审计工作的需要。大数据技术的到来为政策跟踪审计带来新的曙光。大数据技术不仅可以分析结构化数据，还可以分析非结构化数据，对于政策跟踪审计而言，选择合适的大数据审计方法可以大大提高工作质量和工作效率。大数据时代，政策跟踪审计主要面临两个挑战：第一，在大数据环境下，审计人员在不同的审计工作阶段选择什么样的大数据技术是可行的；第二，对于非结构化数据该如何处理，能否有像处理结构化数据那样的大数据技术。基于此，本文结合实际案例对此展开探索和研究。本文首先详细论述了大数据技术在政策跟踪审计的研究背景和研究意义，分析了国内外在相关领域的主要观点。系统阐述了政策跟踪审计和大数据审计的内涵与特征、理论基础与本文框架，为后文对审计流程做具体分析与案例分析提供理论支持。本文首先探索政策跟踪审计的现状，探析大数据技术在政策跟踪审计中的必要性与可行性。将审计流程分为四个阶段：审计准备阶段、审计实施阶段、审计报告阶段与后续审计阶段，分析在不同审计阶段会运用到哪些大数据审计技术方法。比如在审计准备阶段，可以使用jieba、标签云或文本相似性对文本文件进行分析，确定政策的重点内容；在审计实施阶段，可以利用matplotlib将结构化数据进行可视化呈现等等。并以B区C审计项目为例，把相关技术方法运用到实践中，分析在工作过程中存在的不足及原因分析。并从法律法规、审计平台、数据技术、审计人员四个方面提出针对性建议。

参考文献：

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提交日期：

2024-06-15

引用参考：

于万里. 基于大数据技术的政策跟踪审计研究—以B区C审计项目为例[D]. 西南政法大学,2024.

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