专精特新企业IPO审计风险识别与应对——以泰达新材为例

Identification and Response to IPO Audit Risks of Specialized and New Enterprises: A Case Study of Taida New Materials

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归属院系：

商学院（监察审计学院）

作者：

周含嫣

导师：

韩炜

导师单位：

商学院（监察审计学院）

学位：

硕士

语种：

中文

关键词：

IPO审计风险, 专精特新企业, 泰达新材, 风险识别与控制

摘要：

近年来，随着国家政策的大力扶持和资本市场的不断完善，专精特新企业逐渐成为中国经济高质量发展的重要支撑力量。作为专注于特定细分市场、具备创新能力和专业化优势的企业群体，专精特新企业在IPO（首次公开募股）过程中展现出较高的市场关注度。然而，这类企业由于自身独特的经营模式和管理特征，使其在IPO审计过程中面临诸多审计风险，亟需深入识别和有效控制。本文以泰达新材为案例，基于现代风险导向审计理论、信息不对称理论和舞弊三角理论，从审计师的视角出发，系统分析了专精特新企业IPO审计风险的主要表现及其成因，并提出了针对性的风险应对策略，为审计实务提供理论支撑和实践参考。以泰达新材IPO案例为研究对象，本文系统揭示专精特新企业审计风险特征及应对路径：在"专"的维度需关注单一化经营导致的客户集中度风险及议价能力弱化对收入确认的影响，通过建立客户依赖预警机制强化收入实质性程序；"精"的层面需重点核查成本核算漏洞及产品认证管理风险，通过完善内部控制和实施专项审计提升核算质量；"特"的领域需验证低价竞争策略下的可持续性及特色定位真实性，构建市场竞争力评估模型识别经营偏差；"新"的环节需穿透研发费用核算验证投入强度，计算研发投入的技术转化率，评估专利有效性。通过对泰达新材IPO审计过程中暴露的问题进行实证分析，揭示审计风险的内在机制。再结合文献梳理和理论分析，提出专精特新企业针对性的审计风险控制策略，力求理论与实践相结合，提升研究的科学性和适用性。本研究的主要创新点体现在以下几个方面：第一，聚焦专精特新企业这一特定群体，弥补了现有IPO审计风险研究中对这一新兴主体关注不足的空白。第二，基于现代风险导向审计理论，结合专精特新企业的特征，从“专”、“精”、“特”、“新”四个纬度分析泰达新材的IPO审计风险，创造性构建了专精特新企业IPO审计风险识别框架。第三，通过泰达新材的案例分析，提出具有针对性的风险应对策略，为审计实务提供了可操作的实践参考，有助于提升审计师在专精特新企业IPO审计中的专业判断能力。同时，本文指出当前研究存在的不足，包括实证数据和案例支撑不足、审计技术工具的应用仍较为有限，以及行业和企业特征差异化分析的深度有待进一步提高。这些不足为未来的研究提供了拓展方向，也为进一步完善专精特新企业IPO审计风险应对策略奠定了基础。

参考文献：

一、中文参考文献（一）著作类1.崔飚，李传彪：《审计理论与实务》，北京：人民邮电出版社，2023年版。2.马彬，孙文凯，谢极，李焰，聂贤祝：《中国中小企业 2022 蓝皮书》，北京：中国计划出版社，2022年版。3.付淑威，范高鸿：《风险导向内部审计实务指南》，北京：人民邮电出版社，2022年版。4.程广华：《数字化审计实务指南》，北京：人民邮电出版社，2021年版。5.陈丹萍：《数据挖掘模式下的审计风险预警系统研究》，北京：中国书籍出版社，2012年版。（二）论文类1.陈仕清：“IPO财务舞弊常见手段及典型案例剖析”，财会通讯，2018。2.陈西婵，刘星：“供应商（客户）集中度与公司信息披露违规”，南开管理评论，2021。3.成颖，杨朝丹：“创业板IPO审计风险研究——基于‘当升科技’的案例分析”，财会通讯，2013。4.达学斌：“浅析‘专精特新’中小企业的培育路径”，现代营销（上旬刊），2024。5.戴敏：“基于‘专精特新’理念构建内部审计管理机制”，中国内部审计，2022。6.丁婷：“创业板IPO审计风险及规避”，内江师范学院学报，2018。7.丁永健，吴小萌：“‘小巨人’企业培育有助于提升制造业中小企业创新活力吗?——来自‘专精特新’政策的证据”，科技进步与对策，2023。8.董红星：“财务报告舞弊的组织伦理学分析”，会计研究，2016。9.董秀良，刘佳宁，徐世莹：“中国科创板IPO定价效率及影响因素研究”，数理统计与管理，2021。10.冯学良，周桢，戚馨雨：“金融科技发展与科技中小企业成长——来自专精特新‘小巨人’企业的证据”，技术经济，2023。11.高敬军，范志清：“新型‘投贷结合’支持我国专精特新企业高质量发展研究”，开发性金融研究，2024。12.高万青：“信息披露质量、审计风险与审计定价关系研究——基于深交所A股公司的经验证据”，经济经纬，2014。13.郭建华：“‘专精特新’企业高质量发展策略探析——以湖南省为例”，中小企业管理与科技，2024。14.韩雨南：“对IPO审计风险的思考”，现代商业，2021。15.黄冰冰，张小有，周晓盼：“民营企业IPO审计问题研究及对策”，中国管理信息化，2015。16.黄轩昊，朱琳萍，彭健，张人方：“风险导向审计严格化趋势与应对措施”，中国注册会计师，2024。17.姜虹：“企业行为、信息披露与审计风险控制”，当代财经，2004。18.金静，汪燕敏，刘秋平：“市场化程度、客户集中度与审计费用”，长春理工大学学报（社会科学版），2023。19.雷英，吴建友：“内部控制审计风险模型研究”，审计研究，2011。20.连俊华：“积极推动专精特新中小企业高质量发展”，宏观经济管理，2024。21.凌梅，刘俊萍：“科创板企业IPO研发费用审计风险应对研究”，当代会计，2020。22.刘倩，栗华临：“创新政策、高管技术背景与专精特新‘小巨人’企业创新绩效研究”，科技和产业，2024。23.刘迪，赵向芳，薛成：“IPO异常审计收费与IPO后的业绩表现”，审计研究，2019。24.刘晓磊：“IPO审计风险及控制”，内蒙古煤炭经济，2018。25.李宏欣，赵慧琪：“IPO审计风险成因及对策研究”，中国乡镇企业会计，2018。26.李洪：“新时期注册会计师审计风险变化与对策”，中国注册会计师，2021。27.李哲，凌子曦：“内部控制‘多言寡行’是否会影响审计风险识别”，审计研究，2023。28.李雅楠：“舞弊审计中的审计风险控制研究——基于注册会计师对审计风险敏感度”，中国注册会计师，2016。29.李茹：“现代风险导向审计视角下企业财务报表审计研究”，中文科技期刊数据库（全文版）经济管理，2024。30.李茹梦：“客户集中度、股权集中度与审计质量”，全国流通经济，2023。31.连俊华：“积极推动专精特新中小企业高质量发展”，宏观经济管理，2024。32.彭红：“注册制下IPO审计风险及对策研究”，中小企业管理与科技，2023。33.彭宇鑫，杨亦民：“‘专精特新’企业IPO定价影响因素研究”，商业观察，2022。34.申杰，昌忠泽：“产业协同集聚如何赋能中小企业专精特新发展——基于中小板和创业板企业的实证分析”，科技进步与对策，2024。35.宋婕，张俊民：“客户集中风险下的上市公司审计师选择研究”，中国注册会计师，2021。36.苏安梅，王微伟：“IPO审计中风险评估底稿的运用”，财务与会计，2023。37.田冠军，姚楠：“农业上市公司财务舞弊审计风险识别与控制——基于GONE理论的多案例分析”，财会通讯，2016。38.王丽，冯玉婷，刘红芬，卜伟国：“财务报表重大错报风险形成路径研究“，审计与经济研究，2015。39.王东生，罗正英：“专精特新中小企业内部控制问题与改进对策探析”，企业改革与管理，2024。40.王瑛：“浅析我国企业IPO上市审计的风险防范”，会计师，2016。41.王淑凡：“生物医药企业IPO审计风险与对策”，江苏科技大学经济管理学院，2024。42.王玉梅，姚晓蓉，马宇杰：“我国科创板试点注册制IPO审计风险研究”，财务与会计，2020。43.吴中信，黄滢滢，伍会之：“专精特新政策会促进中小企业高质量发展吗？——来自全要素生产率的证据”，中南大学学报（社会科学版），2023。44.詹雷，韩金石：“注册制下风险因素信息披露改善了吗？——基于首批25家科创板上市企业的分析”，中国注册会计师，2021。45.郑迎：“现代风险导向审计在上市公司审计中的应用研究——以A公司为例”，中国集体经济，2022。46.钟玮，胡新宇：“政府补助与企业研发人员薪酬安排——基于专精特新上市公司的实证分析”，中央财经大学学报，2024。47.周康康：“注册制下民营企业IPO审计风险及对策研究”，中小企业管理与科技，2023。48.周起越：“IPO审计风险及控制研究”，财经界，2024。49.詹雷：“注册制下风险因素信息披露改善了吗？”，中国注册会计师，2021。50.谢涛：“论制造类企业创业板IPO审计风险及应对措施”，财经界，2023。51.殷红：“客户集中度对注册会计师审计收费的影响”，经济研究导刊，2023。52.严智群：“IPO审计的风险分析及控制研究”，审计月刊，2015。二、外文参考文献（一）著作类1.Sara I. James, Radical Reporting:Writing Better Audit, Risk, Compliance, and Information Security Reports, CRC Press, 2024.（二）论文类1. 1.Mindak, M., Heltzer, W.:“Corporate environmental responsibility and audit risk”，Managerial Auditing Journal，2011。2.Scott Duellman, Helen Hurwita, Yan Sun:“Managerial Overconfidence and Audit Fees”，Saint Louis University,2015。3.Czerney K.:“Are voluntary internal controls-related audit report disclosures informative in IPOs?”，Social Science Electronic Publishing，2015。4.Svanberg J., Ohman P.:“Auditors' identification with their clients: Effects on audit quality”，British Accounting Review，2015。5.Agus A., Aziza N.:“The Effects of Ethical Factors in Financial Statement Examination: Ethical Framework of the Input Process Output (IPO) Model in Auditing System Basis”，International Journal of Financial Research，2020。

提交日期：

2025-05-28

引用参考：

周含嫣. 专精特新企业IPO审计风险识别与应对——以泰达新材为例[D]. 西南政法大学,2025.

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  • dc.title
  • 专精特新企业IPO审计风险识别与应对——以泰达新材为例
  • dc.title
  • Identification and Response to IPO Audit Risks of Specialized and New Enterprises: A Case Study of Taida New Materials
  • dc.contributor.schoolno
  • 20220257000238
  • dc.contributor.author
  • 周含嫣
  • dc.contributor.affiliation
  • 商学院（监察审计学院）
  • dc.contributor.degree
  • 硕士
  • dc.contributor.childdegree
  • 审计硕士专业学位
  • dc.contributor.degreeConferringInstitution
  • 西南政法大学
  • dc.identifier.year
  • 2025
  • dc.contributor.direction
  • IPO审计
  • dc.contributor.advisor
  • 韩炜
  • dc.contributor.advisorAffiliation
  • 商学院（监察审计学院）
  • dc.language.iso
  • 中文
  • dc.subject
  • IPO审计风险,专精特新企业,泰达新材,风险识别与控制
  • dc.subject
  • IPO audit risks; specialized and innovative enterprises; taida new materials; risk identification and control
  • dc.description.abstract
  • 近年来，随着国家政策的大力扶持和资本市场的不断完善，专精特新企业逐渐成为中国经济高质量发展的重要支撑力量。作为专注于特定细分市场、具备创新能力和专业化优势的企业群体，专精特新企业在IPO（首次公开募股）过程中展现出较高的市场关注度。然而，这类企业由于自身独特的经营模式和管理特征，使其在IPO审计过程中面临诸多审计风险，亟需深入识别和有效控制。本文以泰达新材为案例，基于现代风险导向审计理论、信息不对称理论和舞弊三角理论，从审计师的视角出发，系统分析了专精特新企业IPO审计风险的主要表现及其成因，并提出了针对性的风险应对策略，为审计实务提供理论支撑和实践参考。以泰达新材IPO案例为研究对象，本文系统揭示专精特新企业审计风险特征及应对路径：在"专"的维度需关注单一化经营导致的客户集中度风险及议价能力弱化对收入确认的影响，通过建立客户依赖预警机制强化收入实质性程序；"精"的层面需重点核查成本核算漏洞及产品认证管理风险，通过完善内部控制和实施专项审计提升核算质量；"特"的领域需验证低价竞争策略下的可持续性及特色定位真实性，构建市场竞争力评估模型识别经营偏差；"新"的环节需穿透研发费用核算验证投入强度，计算研发投入的技术转化率，评估专利有效性。通过对泰达新材IPO审计过程中暴露的问题进行实证分析，揭示审计风险的内在机制。再结合文献梳理和理论分析，提出专精特新企业针对性的审计风险控制策略，力求理论与实践相结合，提升研究的科学性和适用性。本研究的主要创新点体现在以下几个方面：第一，聚焦专精特新企业这一特定群体，弥补了现有IPO审计风险研究中对这一新兴主体关注不足的空白。第二，基于现代风险导向审计理论，结合专精特新企业的特征，从“专”、“精”、“特”、“新”四个纬度分析泰达新材的IPO审计风险，创造性构建了专精特新企业IPO审计风险识别框架。第三，通过泰达新材的案例分析，提出具有针对性的风险应对策略，为审计实务提供了可操作的实践参考，有助于提升审计师在专精特新企业IPO审计中的专业判断能力。同时，本文指出当前研究存在的不足，包括实证数据和案例支撑不足、审计技术工具的应用仍较为有限，以及行业和企业特征差异化分析的深度有待进一步提高。这些不足为未来的研究提供了拓展方向，也为进一步完善专精特新企业IPO审计风险应对策略奠定了基础。
  • dc.description.abstract
  • In recent years, with the strong support of national policies and the continuous improvement of the capital market, specialized and sophisticated enterprises with unique and novel features have gradually become an important supporting force for China's high - quality economic development. As a group of enterprises focusing on specific niche markets and possessing innovative capabilities and specialized advantages, these enterprises have attracted high market attention during the IPO (Initial Public Offering) process. However, due to their unique business models and management characteristics, they face numerous audit risks during the IPO audit process, which urgently need to be deeply identified and effectively controlled. Taking Taida New Materials as a case, based on the modern risk - oriented audit theory, the information asymmetry theory, and the fraud triangle theory, this paper systematically analyzes the main manifestations and causes of IPO audit risks of specialized and sophisticated enterprises from the perspective of auditors, and proposes targeted risk response strategies to provide theoretical support and practical references for audit practice.This paper takes the IPO case of Taida New Materials as the research object and systematically reveals the characteristics of audit risks and the response paths for specialized and sophisticated enterprises: In the "specialization" dimension, attention should be paid to the risks of customer concentration caused by single - business operations and the impact of weakened bargaining power on revenue recognition. Strengthen the substantive revenue procedures by establishing a customer - dependence early - warning mechanism. At the "refinement" level, focus on checking loopholes in cost accounting and product certification management risks, and improve the accounting quality by improving internal control and conducting special audits. In the "uniqueness" field, verify the sustainability of low - price competition strategies and the authenticity of unique positioning, and construct a market competitiveness evaluation model to identify operational deviations. In the "innovation" link, penetrate the accounting of R & D expenses to verify the investment intensity, calculate the technology conversion rate, and evaluate the validity of patents. Through the empirical analysis of the problems exposed during the IPO audit of Taida New Materials, the internal mechanism of audit risks is revealed. Then, combined with literature review and theoretical analysis, targeted audit risk control strategies for specialized and sophisticated enterprises are proposed, striving to integrate theory with practice and improve the scientificity and applicability of the research.The main innovative points of this research are reflected in the following aspects: First, by focusing on the specific group of specialized and sophisticated enterprises, it fills the gap in the existing research on IPO audit risks where there is insufficient attention to this emerging subject. Second, based on the modern risk - oriented audit theory and combined with the characteristics of specialized and sophisticated enterprises, this paper analyzes the IPO audit risks of Taida New Materials from the four dimensions of "specialization", "refinement", "uniqueness", and "innovation", and creatively constructs an IPO audit risk identification framework for specialized and sophisticated enterprises. Third, through the case analysis of Taida New Materials, targeted risk response strategies are proposed, providing practical references for audit practice and helping to improve the professional judgment ability of auditors in the IPO audits of specialized and sophisticated enterprises. At the same time, this paper points out the current research deficiencies, including insufficient empirical data and case support, relatively limited application of audit technical tools, and the need to further deepen the differential analysis of industry and enterprise characteristics. These deficiencies provide directions for future research and lay a foundation for further improving the response strategies to IPO audit risks of specialized and sophisticated enterprises.
  • dc.date.issued
  • 2025-05-28
  • dc.date.oralDefense
  • 2025-05-18
  • dc.relation.citedreferences
  • 一、中文参考文献（一）著作类1.崔飚，李传彪：《审计理论与实务》，北京：人民邮电出版社，2023年版。2.马彬，孙文凯，谢极，李焰，聂贤祝：《中国中小企业 2022 蓝皮书》，北京：中国计划出版社，2022年版。3.付淑威，范高鸿：《风险导向内部审计实务指南》，北京：人民邮电出版社，2022年版。4.程广华：《数字化审计实务指南》，北京：人民邮电出版社，2021年版。5.陈丹萍：《数据挖掘模式下的审计风险预警系统研究》，北京：中国书籍出版社，2012年版。（二）论文类1.陈仕清：“IPO财务舞弊常见手段及典型案例剖析”，财会通讯，2018。2.陈西婵，刘星：“供应商（客户）集中度与公司信息披露违规”，南开管理评论，2021。3.成颖，杨朝丹：“创业板IPO审计风险研究——基于‘当升科技’的案例分析”，财会通讯，2013。4.达学斌：“浅析‘专精特新’中小企业的培育路径”，现代营销（上旬刊），2024。5.戴敏：“基于‘专精特新’理念构建内部审计管理机制”，中国内部审计，2022。6.丁婷：“创业板IPO审计风险及规避”，内江师范学院学报，2018。7.丁永健，吴小萌：“‘小巨人’企业培育有助于提升制造业中小企业创新活力吗?——来自‘专精特新’政策的证据”，科技进步与对策，2023。8.董红星：“财务报告舞弊的组织伦理学分析”，会计研究，2016。9.董秀良，刘佳宁，徐世莹：“中国科创板IPO定价效率及影响因素研究”，数理统计与管理，2021。10.冯学良，周桢，戚馨雨：“金融科技发展与科技中小企业成长——来自专精特新‘小巨人’企业的证据”，技术经济，2023。11.高敬军，范志清：“新型‘投贷结合’支持我国专精特新企业高质量发展研究”，开发性金融研究，2024。12.高万青：“信息披露质量、审计风险与审计定价关系研究——基于深交所A股公司的经验证据”，经济经纬，2014。13.郭建华：“‘专精特新’企业高质量发展策略探析——以湖南省为例”，中小企业管理与科技，2024。14.韩雨南：“对IPO审计风险的思考”，现代商业，2021。15.黄冰冰，张小有，周晓盼：“民营企业IPO审计问题研究及对策”，中国管理信息化，2015。16.黄轩昊，朱琳萍，彭健，张人方：“风险导向审计严格化趋势与应对措施”，中国注册会计师，2024。17.姜虹：“企业行为、信息披露与审计风险控制”，当代财经，2004。18.金静，汪燕敏，刘秋平：“市场化程度、客户集中度与审计费用”，长春理工大学学报（社会科学版），2023。19.雷英，吴建友：“内部控制审计风险模型研究”，审计研究，2011。20.连俊华：“积极推动专精特新中小企业高质量发展”，宏观经济管理，2024。21.凌梅，刘俊萍：“科创板企业IPO研发费用审计风险应对研究”，当代会计，2020。22.刘倩，栗华临：“创新政策、高管技术背景与专精特新‘小巨人’企业创新绩效研究”，科技和产业，2024。23.刘迪，赵向芳，薛成：“IPO异常审计收费与IPO后的业绩表现”，审计研究，2019。24.刘晓磊：“IPO审计风险及控制”，内蒙古煤炭经济，2018。25.李宏欣，赵慧琪：“IPO审计风险成因及对策研究”，中国乡镇企业会计，2018。26.李洪：“新时期注册会计师审计风险变化与对策”，中国注册会计师，2021。27.李哲，凌子曦：“内部控制‘多言寡行’是否会影响审计风险识别”，审计研究，2023。28.李雅楠：“舞弊审计中的审计风险控制研究——基于注册会计师对审计风险敏感度”，中国注册会计师，2016。29.李茹：“现代风险导向审计视角下企业财务报表审计研究”，中文科技期刊数据库（全文版）经济管理，2024。30.李茹梦：“客户集中度、股权集中度与审计质量”，全国流通经济，2023。31.连俊华：“积极推动专精特新中小企业高质量发展”，宏观经济管理，2024。32.彭红：“注册制下IPO审计风险及对策研究”，中小企业管理与科技，2023。33.彭宇鑫，杨亦民：“‘专精特新’企业IPO定价影响因素研究”，商业观察，2022。34.申杰，昌忠泽：“产业协同集聚如何赋能中小企业专精特新发展——基于中小板和创业板企业的实证分析”，科技进步与对策，2024。35.宋婕，张俊民：“客户集中风险下的上市公司审计师选择研究”，中国注册会计师，2021。36.苏安梅，王微伟：“IPO审计中风险评估底稿的运用”，财务与会计，2023。37.田冠军，姚楠：“农业上市公司财务舞弊审计风险识别与控制——基于GONE理论的多案例分析”，财会通讯，2016。38.王丽，冯玉婷，刘红芬，卜伟国：“财务报表重大错报风险形成路径研究“，审计与经济研究，2015。39.王东生，罗正英：“专精特新中小企业内部控制问题与改进对策探析”，企业改革与管理，2024。40.王瑛：“浅析我国企业IPO上市审计的风险防范”，会计师，2016。41.王淑凡：“生物医药企业IPO审计风险与对策”，江苏科技大学经济管理学院，2024。42.王玉梅，姚晓蓉，马宇杰：“我国科创板试点注册制IPO审计风险研究”，财务与会计，2020。43.吴中信，黄滢滢，伍会之：“专精特新政策会促进中小企业高质量发展吗？——来自全要素生产率的证据”，中南大学学报（社会科学版），2023。44.詹雷，韩金石：“注册制下风险因素信息披露改善了吗？——基于首批25家科创板上市企业的分析”，中国注册会计师，2021。45.郑迎：“现代风险导向审计在上市公司审计中的应用研究——以A公司为例”，中国集体经济，2022。46.钟玮，胡新宇：“政府补助与企业研发人员薪酬安排——基于专精特新上市公司的实证分析”，中央财经大学学报，2024。47.周康康：“注册制下民营企业IPO审计风险及对策研究”，中小企业管理与科技，2023。48.周起越：“IPO审计风险及控制研究”，财经界，2024。49.詹雷：“注册制下风险因素信息披露改善了吗？”，中国注册会计师，2021。50.谢涛：“论制造类企业创业板IPO审计风险及应对措施”，财经界，2023。51.殷红：“客户集中度对注册会计师审计收费的影响”，经济研究导刊，2023。52.严智群：“IPO审计的风险分析及控制研究”，审计月刊，2015。二、外文参考文献（一）著作类1.Sara I. James, Radical Reporting:Writing Better Audit, Risk, Compliance, and Information Security Reports, CRC Press, 2024.（二）论文类1. 1.Mindak, M., Heltzer, W.:“Corporate environmental responsibility and audit risk”，Managerial Auditing Journal，2011。2.Scott Duellman, Helen Hurwita, Yan Sun:“Managerial Overconfidence and Audit Fees”，Saint Louis University,2015。3.Czerney K.:“Are voluntary internal controls-related audit report disclosures informative in IPOs?”，Social Science Electronic Publishing，2015。4.Svanberg J., Ohman P.:“Auditors' identification with their clients: Effects on audit quality”，British Accounting Review，2015。5.Agus A., Aziza N.:“The Effects of Ethical Factors in Financial Statement Examination: Ethical Framework of the Input Process Output (IPO) Model in Auditing System Basis”，International Journal of Financial Research，2020。
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